WASHINGTON – Ett ambitiöst avtal från 2021 av mer än 140 länder och territorier för att sålla bort skatteparadis och tvinga multinationella företag att betala en minimiskatt har försvagats av kryphål och kommer bara att samla in en bråkdel av de intäkter som var tänkta, en skattevakt som stöds av Europeiska unionen har varnat.
Det landmärke avtalet, som förmedlats av Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling, satte en global bolagsskatt på minst 15 %. Tanken var att stoppa multinationella företag, bland dem Apple och Nike, från att använda bokföring och juridiska manövrar för att flytta intäkter till låg- eller skatteparadis.
Dessa tillflyktsorter är vanligtvis platser som Bermuda och Caymanöarna där företagen faktiskt gör få eller inga affärer. Företagens manövrar resulterar i förlorade skatteintäkter på 100 till 240 miljarder dollar per år, har OECD sagt.
Enligt rapporten, som släpptes på måndagen av EU:s skatteobservatorium, förväntades avtalet höja ett belopp motsvarande nästan 10 % av de globala bolagsskatteintäkterna. Istället, eftersom planen har försvagats, säger den att minimiskatten bara kommer att generera hälften – mindre än 5% av bolagsskatteintäkterna.
Mycket av de förväntade intäkterna har dränerats bort av kryphål, några av dem har införts när OECD har förfinat detaljerna i avtalet, som ännu inte har trätt i kraft. Watchdog-gruppen uppskattar att en minimiskatt på 15 % kunde ha inbringat ungefär 270 miljarder dollar 2023. Med kryphålen, säger den, sjunker den siffran till cirka 136 miljarder dollar.
Under sommaren gick OECD med på att skjuta upp en bestämmelse i minst ett år – till 2026 – som skulle ha låtit utländska länder införa ytterligare skatter på amerikanska multinationella företag som inte betalat minst 15 % på sina utlandsintäkter.
EU:s skatteobservatorium noterade att även enligt reglerna i 2021-avtalet skulle företag behålla en viss förmåga att undandra skatt. Företag som har konkreta verksamheter – fabriker, lager, butiker och kontor – som är verksamma i ett visst land, till exempel, skulle kunna fortsätta att betala en skattesats under 15 %. Det undantaget, varnade EU:s skatteobservatorium, kan “ge företag incitament att flytta produktion till länder med skattesatser under 15 %.”
“Detta riskerar att förvärra kapplöpningen till botten med bolagsskattesatser,” sade den.
Ett annat kryphål gör att länder kan erbjuda skattelättnader, för sådant som att bedriva forskning och investera i lokala fabriker, som kan sänka företagens skattesatser under 15 % och fortfarande följa 2021 års avtal.
Skatteobservatoriet uttryckte också oro över att regeringarnas kapplöpning om att bevilja skattelättnader för grön teknik för att bekämpa klimatförändringen “väcker några av samma problem som standard skattekonkurrens. Det utarmar statens intäkter.”
Det riskerar också att öka ojämlikheten genom att öka vinsterna efter skatt för aktieägare, som tenderar att ligga i toppen av inkomstfördelningen, heter det.
EU:s skatteobservatorium kräver inte ett direkt förbud mot subventioner av grön teknik. Men den uppmanar regeringar att överväga annan politik för att kompensera de ekonomiska vinsterna för de rika från sådana skattelättnader.
Gruppen sa att multinationella företag flyttade 1 biljon dollar – 35 % av vinsten de tjänade utanför sina hemländer – till skatteparadis. Amerikanska företag står för cirka 40 % av denna globala vinstförskjutning.
Förra veckan sa USA:s finansminister Janet Yellen att minimiskatteavtalet inte skulle slutföras förrän 2024.
“Det finns vissa frågor som är viktiga för USA och andra länder som förblir olösta – öppna frågor som fortfarande måste lösas innan fördraget kan undertecknas”, sa hon efter ett möte med europeiska finansministrar.
EU Tax Observatory drivs av Gabriel Zucman, en ledande ekonom och skatte- och ojämlikhetsforskare vid Paris School of Economics och University of California, Berkeley. Dess rapport är baserad på mer än 100 forskare runt om i världen som ofta arbetar med statliga skattemyndigheter. Den bygger på nya datakällor om multinationella företags ekonomi och offshore-förmögenhet som innehas av företag.
Trots sin kritik av vad som har hänt med minimiskatten berömde EU:s skatteobservatorium en separat insats för att stoppa de rika från att smita från skatt. Under 2017 började skattemyndigheter runt om i världen utbyta skattebetalarinformation från finansinstitut för att bättre upprätthålla skattelagar. Resultaten, som i huvudsak avslutar banksekretessen, har varit dramatiska, fann Tax Observatory.
Fram tills det “automatiska informationsutbytet” infördes, stod det, att praktiskt taget all rikedom som världens rika innehade offshore förblev obeskattad. Nu är det bara 25 % som slipper skatt.
Ändå, säger gruppen, “de effektiva skattesatserna för miljardärer verkar betydligt lägre än de för alla andra grupper av befolkningen”, eftersom de rikaste använder skatteundandragande system. I USA, säger det, betalar miljardärer en effektiv genomsnittlig skattesats på 23 %, inklusive alla skatter på alla nivåer av myndigheter. De fattigaste 10 % av amerikanerna betalar mer – 25,6 %.
EU TAX Observatory kräver en global skatt på 2 % på miljardärers förmögenhet, ett förslag som det säger skulle samla in 250 miljarder dollar årligen från färre än 3 000 personer.
